Всі джерела, на які спирається методологія IP Box Cyprus: кіпрське податкове законодавство, EU directives (DAC6/DAC7/Pillar 2/ATAD), OECD BEPS Action 5 + TP Guidelines, ICPAC bulletins, Cyprus Tax Department circulars. Плюс внутрішні артефакти: 11 ADR + 6 process docs + 22 шаблони. Прецеденти Interlegal — анонімізовані витяги з реальних справ (production data — у Creatio per ADR-009).
[VERIFY:law-citation]. Цитування з нашої бібліотеки без зняття тегу не проходить G5.
Основний пакет: Income Tax Law 118(I)/2002 — стаття 9(1)(l) встановлює IP Box режим. Modified nexus formula і substance criteria — у regulations 2016 (post-BEPS Action 5 alignment).
Стаття 9(1)(l): 80% deemed deduction від qualifying profit з qualifying IP assets. Базова норма для всіх наших меморандумів.
→ mof.gov.cyФормула QP = (QE + UE) / OE × OI з 30% uplift cap. Перелік qualifying IP heads: software, patents, utility models, plant/genetic, orphan drug.
→ mof.gov.cyРеєстрація Cyprus Ltd, директорські обов'язки, реєстр UBO. Substance вимоги до фактичної присутності directors.
→ cyprusbarassociation.orgСтаття 38A: процедура подання заявки на advance tax ruling. Збір €2k, SLA 6-10 тижнів. Стандартні 3 питання у нашому шаблоні T-05.
→ mof.gov.cyПоріг Local File €5M (controlled transactions); €1M categorial threshold; CbCR €750M consolidated revenue. Без TP documentation — HARD_BLOCKER no_tp_support у engine.
→ mof.gov.cyCIT піднято з 12,5% до 15%. Ефективна IP Box ставка ~3% (80% × 20% × 15%). Реформа — частина EU/OECD alignment пакету.
→ mof.gov.cyІмплементація EU Directive 2022/2523 (Pillar 2 / GloBE). Top-up tax до 15% мінімуму для груп з consolidated revenue ≥ €750M (2 з 4 років).
→ mof.gov.cyEU податкові директиви, які накладаються на кіпрський режим. DAC6 (mandatory disclosure), DAC7 (digital platforms), Pillar 2 (15% мінімум), ATAD (anti-tax-avoidance).
5 категорій hallmarks (A-E). Категорія D2 (transfer of hard-to-value intangibles) — обов'язково перевіряємо на кожній IP передачі. Шаблон T-08.
→ EUR-LexЗвітування digital platforms. Релевантно для SaaS клієнтів з marketplace моделлю. Скрин у Phase 3.3 разом з DAC6.
→ EUR-Lex15% effective tax rate для MNE groups ≥ €750M consolidated revenue. Top-up mechanism забирає IP Box перевагу для in-scope груп. Скрин обов'язковий у Phase 1.1.
→ EUR-LexAnti-abuse правила. Найрелевантніше для нас: exit tax при міграції IP з UA OpCo до Cyprus Holdco. Підняли через UA tax team Interlegal.
→ EUR-LexOECD international consensus, що формує EU + Cyprus implementation. Action 5 — peer-reviewed nexus standard для IP Box режимів. TP Guidelines — методологія arm's length.
Канонічний документ, що визначає nexus formula. Cyprus IP Box compliant з MNA з 2016. Peer review кожні 2 роки — поки Cyprus passing.
→ oecd.org/tax/bepsChapter VI — IP transactions. DEMPE framework (Development / Enhancement / Maintenance / Protection / Exploitation). Hard-to-Value Intangibles (HTVI) approach — наш T-14 TP memo.
→ oecd.org/transfer-pricingТехнічні правила обрахування Effective Tax Rate для GloBE цілей. Substance-Based Income Exclusion (SBIE) — knock-down проти ETR.
→ oecd.org/pillar-twoІнститут сертифікованих публічних бухгалтерів Кіпру (ICPAC) — регулятор для G5 sign-off. Cyprus Bar — для legal sign-off. Тренінгові бюлетені + ethics rules.
Стандарти аудиту, signing rules, незалежність. Сирий матеріал для G5 sign-off перевірки. Cyprus partner має ICPAC membership ID — заносимо у T-17 verification.
→ icpac.org.cyICPAC видає квартальні bulletins з прикладами кваліфікованих/непройдених справ + Cyprus Tax Department circulars summary. Підписані → перевіряємо щоквартально на TAR review.
→ icpac.org.cy bulletinsАдвокатські правила: conflict checks, privilege scope, рекламні обмеження. Bar member на staff кіпрського партнера — обов'язковий пункт T-17 verification (item #2).
→ cyprusbarassociation.orgCyprus Tax Department видає circulars + interpretation notes. Не публікуються централізовано — наш Cyprus partner надсилає щоквартально + ad-hoc. Поточний список нижче — placeholder; реальні circulars наповнить кіпрський партнер після SOW.
Деталізація qualifying assets (software / patent). Поки [VERIFY:law-citation] — справжню copy запросимо у кіпрського партнера після SOW.
Як CTD аудитує substance після CIT reform. Placeholder.
→ pending Cyprus partnerКіпрські tax tribunal рішення + ECJ judgments, що впливають на IP Box / TP / DAC6 практику. Розділ розбудовується — наповнюється Cyprus partner після кожного матера, де було tribunal ruling або CTD audit response.
База кейсів, де CTD відмовив у IP Box claim — причини відмови + remediation paths. Поки порожньо; перший real-matter ruling response наповнить.
→ pending first matterECJ judgment про обмеження інформаційних запитів між юрисдикціями. Релевантно для DAC6/DAC7 захисту клієнта.
→ EUR-LexВнутрішні lessons-learned меморандуми з кожного завершеного матера (пишуться в §6 T-20 Matter Closure Checklist). Анонімізовані для навчання Junior+Middle. Поточно: 2 synthetic кейси (M-0042 + M-0043) як teaching baseline. Production lessons наповнюються після першого закриття.
Eталонний матер: UA SaaS €3M ARR, copyrighted software, повний nexus, substance 11/12, ruling submitted. Усі 12 шаблонів filled-in.
→ M-0042 folderEE SaaS €1.2M ARR, patent + software, substance 7/12 (gap), TP issue, recovery plan. Демонструє roll-up substance + remediation pattern.
→ M-0043 folderКожне канонічне рішення (engine, portal, tiers, substance policy, gates, Cyprus partner, existing-company, TAR, language, judgement memos, LLM) — у форматі ADR. Locked + amendable.
Канонічні процесні документи у process/: 7-phase stage map + role FAQ + joint cadence з кіпрським партнером + verification methodology + scaffolder procedure + partner-demo manifest.
Канонічна бібліотека документів — від intake до closure pack. Повний каталог — на /templates.
→ Відкрити каталог шаблонів (22 з blank + synthetic .docx + .md)
Self-study треки по ролях: Trek 01 Junior / 02 Middle / 03 PM / 04 Partner / 05 Cyprus Contractor Staff / 06 Cyprus Partner Principal.