Робочий простір команди IP Box Cyprus. Тут — розрахункова система v1.1.0, 7 контрольних точок (G0–G6), 6 обов'язкових пояснювальних записок, бібліотека шаблонів, чек-листи стадій і журнал кожної справи. Зовнішній підпис — кіпрський аудитор з ліцензією ICPAC. Сюди заходять усі ролі команди: Junior → Middle → PM → Partner. Internal workspace for the Cyprus IP Box team. Hosts engine v1.1.0, 7 quality gates (G0-G6), 6 mandatory judgement memos, template library, stage checklists and matter journal. External sign-off — ICPAC-licensed Cyprus partner. All roles work here: Junior → Middle → PM → Partner.
Що змінилося з 2026-01-01:2026 reform note: Кіпрський корпоративний податок піднявся з 12,5% до 15% (реформа з 1 січня 2026). Ефективна ставка IP Box ≈ 3% (80% знижка × 20% × 15%) — за умови, що nexus повний, substance ≥ 9/12 без активних критичних стопорів, і клієнт не підпадає під Pillar 2. Pillar 2 (15% мінімум) включається для груп із consolidated revenue ≥ €750M за 2 з 4 попередніх років. Більшість наших клієнтів — mid-market, далеко нижче порогу. Cyprus corporate tax rose 12.5% → 15% on 2026-01-01 (Cyprus tax reform package effective from 1 January 2026). Effective IP Box rate ~3% (80% deemed deduction × 20% × 15%) — conditional on full nexus, substance score ≥9/12 with no active hard blockers, and Pillar Two not applying. Pillar Two top-up triggers for groups with consolidated revenue ≥ €750M (2 of 4 prior years). Mid-market clients (most of our audience) sit below this threshold.
Чотири ролі, чотири дієслова. Поки продукт новий, PM має посилену участь — не лише процес, а й рев'ю по суті; коли команда накатає продукт на 10+ справах, повернемося до класичного "PM управляє, не пише". Four roles, four verbs. While the product is new, PM has extended involvement — not just process, but substantive review; once the team runs the product over 10+ matters, PM returns to the classic "manages the flow, does not draft".
Допомагає: збирає документи клієнта, готує первинні драфти, підставляє цифри з engine, шукає прецеденти. Helps: gathers client documents, prepares first drafts, plugs in numbers from the engine, looks up precedents.
Пише: основний автор пояснювальних записок, opinion letter, ruling application, substance memo, TP risk memo. Writes: primary author of judgement memos, opinion letters, ruling applications, substance memos, TP risk memos.
Управляє: веде клієнта через всі стадії, координує кіпрського партнера, тримає бюджет і дедлайни. На цьому новому продукті — також активно читає драфти і ревʼює по суті. Manages: carries the client through all stages, coordinates the Cyprus partner, holds budget and deadlines. On this new product — also actively reads drafts and reviews substantively.
Контролює якість: переглядає кожен документ перед відправкою клієнту чи кіпрському партнеру, підписує усе external. Без її візи нічого зовні не виходить. Approves quality: reviews every document before it goes to the client or Cyprus partner, signs all external comms. Nothing leaves without their sign-off.
+ Кіпрський партнер (ICPAC) — окрема ланка для зовнішнього підпису у юрисдикції (G5). + Cyprus partner (ICPAC) — separate role for external sign-off in jurisdiction (G5).
Попередній огляд на основі того, що розповів клієнт. Це ще не повна юридична позиція, не перевірка кіпрським партнером і не підготовка advance ruling — це швидкий "так/ні" з цифрами.Preliminary feasibility screen based on client-provided facts. Not a full opinion, not a Cyprus partner review, not ruling-stage analysis.
Глибша стадія планування — коли S1 виявив один з ризиків: уже є кіпрська компанія / R&D через пов'язані фірми ≥ €1M / передача IP / транскордонні виплати розробникам / прибуток, що кваліфікується, ≥ €500k.Deep planning stage when S1 surfaces a risk driver: existing CY Ltd / related-party R&D ≥ €1M / IP migration / cross-border developer payments / QP ≥ €500k.
Cyprus partner pass-through (incorporation + filings + ICPAC bookkeeping setup) ≈ €5,400 + €280/міс — quoted separately. Cyprus partner pass-through (incorporation + filings + ICPAC bookkeeping setup) ≈ €5,400 + €280/mo — quoted separately.
→ ADR-003 повний обсяг→ Full S2 scopeICPAC bookkeeping + statutory audit + TD4 filing виконуються Cyprus-licensed партнером і виставляються окремо за його rate card. S3 покриває Interlegal-side PM/coordination, не licensed professional services. ICPAC bookkeeping + statutory audit + TD4 filing are performed by the Cyprus-licensed partner and invoiced separately at their rate card. S3 covers Interlegal-side PM/coordination, not licensed professional services.
→ S3 умови супроводу→ S3 maintenance termsШість фаз. 14 ключових стейджів. 87 чекліст-пунктів. Один менеджер веде вас крізь усе — ви не координуєте інкорпоратора, банк, аудитора, ruling unit окремо.Six phases. 14 key stages. 87 checklist items. One manager carries you through — you don't coordinate the incorporator, bank, auditor, ruling unit separately.
Якщо є R&D через пов'язані компанії, передача IP по групі, ліцензування софту, перевиставлення витрат або групові послуги — питання ціни між цими сторонами є завжди. Навіть коли формальні пороги кіпрської TP-документації не перевищені — обґрунтування "як між незалежними" (arm's length) все одно може знадобитися для захисту на аудиті. Transfer pricing is not optional where related-party development, IP migration, software licensing, cost recharge or group service arrangements exist. Even where Cyprus Local File thresholds are not met, arm's length support may still be required for audit defence.
У нашому процесі ціноутворення — одна з 6 обов'язкових пояснювальних записок (Шаблон 14: TP Risk Memo). Не перевірка постфактум, а вхідна умова для G2 (розрахункова система) + G4 (PM-review) + G5 (підпис кіпрського партнера). Якщо обґрунтування тонке — система зупиняє справу через критичний стопор "no_tp_support" і не пускає далі, доки розрив не закрито. In our process, TP is one of 6 mandatory judgement memos (Template 14: TP Risk Memo) — not a post-hoc check, but an input condition for G2 engine + G4 middle + G5 Cyprus partner sign-off. If TP support is thin, the engine HARD_BLOCKER `no_tp_support` halts the claim until the gap is closed.
Кожен матір прив'язаний до dated assumptions register. Це 8 фіксованих dimensions, кожна з source + last verification date — щоб клієнт + Cyprus partner + auditor бачили, на чому базується розрахунок і коли воно востаннє перевірялось. Each matter is tied to a dated assumptions register. These are 8 fixed dimensions, each with source + last verification date — so client, Cyprus partner and auditor can see what the calculation rests on and when it was last validated.
Повний реєстр (25+ seed entries, quarterly review cadence) — у `glossary/tax-assumptions.md`; кожна цифра в engine має ID `TAX-CY-IPBOX-NNN`. Принципи прив'язки — ADR-008. Full register (25+ seed entries, quarterly review cadence) — `glossary/tax-assumptions.md`; every number in the engine carries an ID `TAX-CY-IPBOX-NNN`. Binding principles — ADR-008.
Кваліфікуються: copyrighted software, patents, utility models, plant/genetic IP, orphan drug designations. НЕ кваліфікуються: trademarks, brands, image rights, goodwill (marketing intangibles). Qualifies: copyrighted software, patents, utility models, plant/genetic IP, orphan drug designations. Does NOT qualify: trademarks, brands, image rights, goodwill (marketing intangibles).
Залежить від трьох речей: (а) скільки відсотків R&D ви реально робите самі на Кіпрі (nexus); (б) чи ви маєте справжню присутність — офіс, людей, директора з рішеннями (substance) без активних критичних стопорів; (в) чи ви потрапляєте під Pillar 2 і чи ваша поточна кіпрська компанія "чиста". Приклад: при прибутку, що кваліфікується €1M і повному nexus — податок IP Box ~€30k проти €150k без пільги = економія ~€120k/рік. При €3M і повному nexus — ~€342k/рік (наш навчальний приклад M-0042). Це верхня межа — нижня може бути від 0% (немає nexus / substance / ціноутворення) до часткової 8–10% (часткові обмеження). Точну цифру даємо тільки після S1 (preliminary memo на перевірених фактах) або S1+ (Enhanced Planning Memo — якщо вже є кіпрська компанія / R&D через родичів / передача IP / прибуток ≥ €500k). Перед поданням обов'язково підписує кіпрський партнер. Depends on (a) modified nexus ratio, (b) substance score with no active hard blockers, (c) Pillar Two and existing-CY-company contamination. Indicative example: at €1M qualifying profit with full nexus — IP Box tax ~€30k vs €150k without = ~€120k/year. At €3M with full nexus — ~€342k/year (our synthetic M-0042). This is the upper bound — the lower bound can range from 0% (no nexus / substance / TP) to partial 8-10% (partial limitations). Exact figure — only after S1 preliminary memo (verified facts) or S1+ Enhanced Planning Memo (for existing CY / related-party R&D / IP migration / QP ≥ €500k); Cyprus partner sign-off mandatory before filing.
Тоді ваша справа йде варіантом Б — нову компанію не створюємо, дивимось чи стара витримає IP Box. Перший крок — огляд існуючої компанії за 5 пунктами (€2 500–€6 000 фіксовано, 5–10 робочих днів). Перевіряємо: (1) Документи — статут і реєстрація дозволяють те, чим компанія займається? (2) Бухгалтерія — окремо видно гроші, що прийшли саме за патент / код / ліцензію? (3) Реальна робота на Кіпрі — є офіс і люди, чи це порожня компанія "на папері"? (4) Чий патент і код — справді цієї компанії, чи позичений у материнської? (5) Угоди з родичами — якщо торгує з пов'язаними фірмами, ціни ринкові (arm's length)? Then your matter is Track B (as opposed to Track A "new setup"). First step — S0 Existing Company Diagnostic (€2,500–€6,000 fixed depending on complexity, 5-10 business days, Green/Amber/Red verdict). A 5-area review (corporate / accounting / substance / IP-ownership / transfer pricing) before any feasibility work. Green → continue as Track A pipeline; Amber → S0.5 remediation engagement; Red → recommend a new CY Ltd. ADR-007 + template 15.
Що отримуєте на виході (висновок):
Деталі: ADR-007 + шаблон 15 — Огляд існуючої компанії.
Ні. Без реальної присутності на Кіпрі кіпрська податкова (або українська через КІК) переоформить структуру — IP Box ви втратите. Поштова скринька замість компанії — шлях до катастрофічної втрати. Ми так не працюємо. No. Without real economic substance Cyprus Tax Department (or your home jurisdiction via CFC reporting) will recharacterise the structure — you lose IP Box. Letterbox is a path to catastrophic loss. We don't do letterbox.
Pillar Two (global minimum tax 15%) застосовується лише до груп з consolidated revenue ≥ €750M (2 з 4 попередніх років). Більшість наших клієнтів — мid-market, ця межа далеко. Якщо ваша група наближається — це окремий аналіз у складі S1+ Enhanced Planning Memo (Pillar 2 — один з S1+ risk drivers). Pillar Two (15% global minimum tax) applies only to groups with consolidated revenue ≥ €750M (2 of 4 prior years). Most of our clients are mid-market well below this threshold. If your group is approaching it — separate analysis bundled into the S1+ Enhanced Planning Memo (Pillar 2 is one of the S1+ risk drivers).
Передача IP з UA OpCo до Cyprus Holdco може trigger UA exit tax (transfer pricing rules + valuation). Сценарії і вартість — окремий sub-engagement з UA tax team Interlegal (€2-4k). Включається в S2 timeline. Transferring IP from UA OpCo to Cyprus Holdco can trigger Ukrainian exit tax (transfer pricing + valuation). Scenarios and cost — separate sub-engagement with Interlegal's UA tax team (€2-4k). Built into S2 timeline.
Ні. Попередня позиція — це рішення кіпрської податкової, прийняте на її розсуд. Ми готуємо щільну заявку — повний пакет з substance + правильний розрахунок nexus, — але остаточне слово за ними. Якщо відповідь негативна, є шлях через поправки. Якщо хтось гарантує позитив — це червоний прапор, тікайте. No. Ruling is a discretionary decision of Cyprus Tax Department. We prepare a bullet-proof application with full substance pack + correct nexus computation, but the final call is theirs. If ruling is negative — there's an amendment path. If anyone guarantees a positive ruling — that's a red flag.
Список усіх справ + статус Gate 0 для існуючих компаній.All matters + Gate 0 health for Track B clients.
→ Карта процесуProcess map14 стадій × 97 чек-пунктів; FAQ за ролями.14 stages × 97 checklist items; FAQ per role.
→ Навчальні трекиLearning tracks6 треків: Junior / Middle / PM / Partner / Cyprus Contractor / Cyprus Partner.6 tracks: Junior / Middle / PM / Partner / Cyprus Contractor / Cyprus Partner.
→ Шаблони (19 документів)Templates (19 docs)Канонічна бібліотека: opinion, ruling, substance, TP, intake, MSA.Canonical library: opinion, ruling, substance, TP, intake, MSA.
Нова справа клієнта — починається з Шаблону 18 (Анкета intake) і Creatio-картки. Зовнішня комунікація — лише після Partner sign-off. A new client matter starts from Template 18 (Intake questionnaire) and the Creatio card. External comms only after Partner sign-off.